A Receita Federal anunciou uma importante atualização na tabela do Imposto de Renda para 2025, elevando a faixa de isenção para R$ 3.036 mensais, equivalente a dois salários mínimos. Essa medida, publicada por meio da Medida Provisória (MP) 1.294/2025, assinada pelo presidente Luiz Inácio Lula da Silva em abril de 2025, tem como objetivo aliviar a carga tributária para contribuintes de baixa renda e acompanhar o reajuste do salário mínimo, que passou de R$ 1.412 em 2024 para R$ 1.518 em 2025. Neste artigo, exploraremos em detalhes as mudanças na tabela do IRPF 2025, as novas alíquotas, quem deve declarar, como calcular o imposto e o impacto dessa atualização no bolso dos brasileiros.
O que mudou na tabela do Imposto de Renda 2025?
A principal novidade na tabela do Imposto de Renda é o aumento da faixa de isenção, que agora abrange rendimentos mensais de até R$ 3.036. Essa correção foi necessária para manter a política de isenção para trabalhadores que recebem até dois salários mínimos, já que o aumento do salário mínimo em 2025 elevaria a base de cálculo tributável, sujeitando mais pessoas ao pagamento do IRPF. A nova tabela progressiva mensal, que entra em vigor a partir de maio de 2025, garante que rendimentos até R$ 2.428,80 estejam isentos, e com o desconto simplificado de R$ 607,20, a isenção efetiva alcança os R$ 3.036.
Além disso, as alíquotas de tributação permanecem as mesmas aplicadas em 2024, variando de 7,5% a 27,5%, dependendo da faixa de renda. No entanto, as bases de cálculo foram ajustadas para refletir a nova realidade econômica. Abaixo, apresentamos a tabela do Imposto de Renda atualizada para 2025, com as faixas de tributação e os valores dedutíveis:
| Base de Cálculo Mensal (R$) | Alíquota | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 2.428,80 | 0% | 0,00 |
| De 2.428,81 até 2.826,65 | 7,5% | 182,16 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | 411,99 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5% | 720,36 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 983,17 |
Essa tabela é usada para calcular o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), que incide diretamente sobre o salário ou outros rendimentos tributáveis, após deduções como a contribuição ao INSS e pensão alimentícia. A Receita Federal também manteve o desconto simplificado, que permite reduzir a base de cálculo em R$ 607,20 para quem opta por essa modalidade, garantindo a isenção para rendimentos de até dois salários mínimos.
Impacto da nova faixa de isenção
A ampliação da faixa de isenção beneficia diretamente mais de 10 milhões de brasileiros, segundo estimativas do governo. Com a isenção para rendimentos de até R$ 3.036, trabalhadores como motoristas, professores e outros profissionais de baixa renda terão mais dinheiro no bolso, já que o IRPF não será mais descontado de seus salários. Por exemplo, um trabalhador com renda mensal de R$ 3.000, que antes poderia estar sujeito à alíquota de 7,5%, agora estará isento, economizando cerca de R$ 1.000 ao ano.
Além disso, a medida injetará aproximadamente R$ 10,3 bilhões na economia, pois os contribuintes isentos terão maior renda disponível para consumo. No entanto, o governo estima que a ampliação da faixa de isenção resultará em uma perda de arrecadação de R$ 3,29 bilhões em 2025, o que será compensado por outras medidas fiscais, como a tributação de altas rendas e dividendos remetidos ao exterior.
Quem deve declarar o IRPF 2025?
A declaração de renda é obrigatória para os contribuintes que se enquadram em determinados critérios estabelecidos pela Receita Federal. Para o IRPF 2025, referente ao ano-calendário 2024, devem declarar:
- Pessoas com rendimentos tributáveis acima de R$ 33.888,00 no ano (equivalente a cerca de R$ 2.824 mensais, considerando 12 meses e o 13º salário).
- Contribuintes que receberam rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000,00.
- Quem obteve receita bruta de atividade rural superior a R$ 169.440,00.
- Pessoas com posse ou propriedade de bens e direitos acima de R$ 800.000,00 até 31 de dezembro de 2024.
- Quem realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros ou assemelhadas acima de R$ 40.000,00.
- Contribuintes que se tornaram residentes no Brasil em 2024 e mantiveram essa condição até o final do ano.
- Quem optou por declarar bens no exterior ou atualizar o valor de imóveis a valor de mercado.
O prazo para entrega da declaração de renda vai de 17 de março a 30 de maio de 2025, e o programa para preenchimento já está disponível no site da Receita Federal. A modalidade pré-preenchida, que agiliza o processo, estará liberada a partir de 1º de abril. Contribuintes que não entregarem a declaração dentro do prazo estão sujeitos a multas e restrições cadastrais.
Como calcular o Imposto de Renda?
O cálculo do Imposto de Renda é baseado na tabela do Imposto de Renda e considera a renda tributável após deduções. Para calcular o IRRF, siga os passos abaixo:
- Determine a base de cálculo: Subtraia do salário bruto as deduções obrigatórias, como a contribuição ao INSS e pensão alimentícia judicial, se aplicável.
- Aplique o desconto simplificado (opcional): Para rendimentos de até R$ 3.036, o desconto simplificado de R$ 607,20 pode ser usado, reduzindo a base de cálculo.
- Consulte a tabela progressiva: Identifique em qual faixa a base de cálculo se enquadra e aplique a alíquota correspondente, subtraindo a parcela a deduzir.
Exemplo prático:
Um trabalhador com salário bruto de R$ 4.500,00, após dedução de R$ 509,60 de INSS, tem uma base de cálculo de R$ 3.990,40. Aplicando a alíquota de 22,5% (faixa 4) e subtraindo a parcela a deduzir de R$ 720,36:
- Cálculo: (R$ 3.990,40 × 22,5%) – R$ 720,36 = R$ 177,48.
O valor do IRRF descontado será de R$ 177,48.
Para a declaração de renda, os contribuintes podem optar pela modalidade simplificada, que aplica uma dedução automática de 20% (limitada a R$ 16.754,34), ou pela completa, que permite incluir deduções com saúde, educação, dependentes e outros gastos. A escolha depende de qual modelo resulta em menor imposto a pagar ou maior restituição.
Planejamento financeiro com a nova tabela
A atualização da tabela do Imposto de Renda reforça a importância do planejamento financeiro. Com a nova faixa de isenção, trabalhadores com rendimentos próximos a R$ 3.036 podem ajustar seus orçamentos, direcionando a economia para investimentos ou despesas essenciais. Além disso, contribuintes que ultrapassam a faixa de isenção devem estar atentos às deduções permitidas, como gastos com saúde, educação e dependentes, que podem reduzir a base de cálculo do imposto.
A Receita Federal disponibiliza ferramentas como a calculadora de alíquota efetiva, que ajuda a simular o impacto do IRPF nos rendimentos. Para autônomos, o uso do carnê-leão é essencial para apurar o imposto devido mensalmente, enquanto sócios de empresas que recebem pró-labore devem garantir que o IRRF seja corretamente retido.
Perspectivas para 2026: Isenção até R$ 5.000?
O governo federal enviou ao Congresso Nacional o Projeto de Lei (PL) 1.087/2025, que propõe elevar a faixa de isenção do Imposto de Renda para R$ 5.000 mensais a partir de 2026. Se aprovada, a medida beneficiará cerca de 10 milhões de brasileiros adicionais, totalizando 20 milhões de isentos desde 2023. Para compensar a perda de arrecadação, estimada em R$ 27 bilhões, o projeto inclui a tributação mínima de altas rendas (acima de R$ 600.000 anuais) e uma alíquota de 10% sobre dividendos remetidos ao exterior.
Embora a proposta esteja em tramitação, sua aprovação ainda não está garantida, e as mudanças só valerão para as declarações de 2026, referentes ao ano-calendário 2025. Enquanto isso, a tabela do Imposto de Renda de 2025 já representa um avanço significativo para reduzir a carga tributária sobre os trabalhadores de baixa renda.
Conclusão
A atualização da tabela do Imposto de Renda para 2025, com a faixa de isenção ampliada para R$ 3.036, é uma medida que reflete o compromisso do governo em aliviar a carga tributária para milhões de brasileiros. Com alíquotas progressivas e o desconto simplificado, a nova tabela garante maior equidade no sistema tributário, beneficiando especialmente os contribuintes de baixa renda. Para aproveitar ao máximo essas mudanças, é essencial que os contribuintes realizem um planejamento financeiro adequado, utilizem as deduções permitidas e cumpram os prazos da declaração de renda. Fique atento às atualizações da Receita Federal e prepare-se para o IRPF 2025 com antecedência!
